1% взнос ИП в 2026 году: кто платит и сколько

Если доход ИП за год перевалил за 300 000 ₽, налоговая ждёт не только фиксированные взносы, но и дополнительный 1% взнос ИП с суммы превышения. Многие предприниматели узнают об этом платеже случайно — когда в личном кабинете вдруг появляется задолженность, которую никто не планировал, а разбираться с ней приходится уже вместе с пенями. Разбираемся, как считается эта сумма на разных режимах налогообложения, есть ли у неё потолок и до какого числа нужно рассчитаться с бюджетом за 2026 год.

1% — это не отдельный налог, а часть страховых взносов ИП «за себя». Платит его каждый предприниматель, чей годовой доход превысил 300 000 ₽, независимо от системы налогообложения: УСН, ОСНО или патент. Взнос идёт сверх фиксированной суммы, которую в 2026 году платят все ИП вне зависимости от того, была прибыль или бизнес весь год простоял без движения.

Разница простая: фиксированная часть — это плата за сам факт статуса ИП. 1% — плата за то, что бизнес заработал больше определённой планки. Если доход за год не дотянул до 300 000 ₽, этого взноса просто не будет — придётся заплатить только фиксированную сумму.

Порог в 300 000 ₽ не пересчитывается пропорционально, даже если ИП зарегистрировался в середине года или снялся с учёта раньше декабря. Отработал предприниматель три месяца или все двенадцать — граница одна и та же, и это часто удивляет тех, кто открыл ИП летом и рассчитывал на меньший лимит.

Здесь и начинается путаница, потому что «доход» на УСН «доходы» и на УСН «доходы минус расходы» — это не одно и то же.

На объекте «доходы» в расчёт идёт вся сумма поступлений за год без вычета расходов. Даже если предприниматель потратил на закупку товара или аренду больше половины выручки, для 1% это значения не имеет — база считается по кассовому методу, по факту поступления денег.

Здесь всё иначе — и это подтвердил ещё Конституционный суд в 2016 году. Для расчёта 1% берётся не вся выручка, а разница между доходами и документально подтверждёнными расходами. То есть база та же, что и для расчёта самого налога по УСН 15%. Разница в подходах может быть ощутимой: у ИП с оборотом в несколько миллионов и высокой долей затрат сумма 1% на «доходы минус расходы» способна оказаться в разы ниже, чем если бы считали по обороту.

На патенте своя логика: взнос считают не с фактического дохода, а с потенциально возможного, который указан в патенте на этот вид деятельности. Реальная выручка может быть выше или ниже — на сумму взноса это не влияет.

Если ИП совмещает несколько режимов — например, патент по одному виду деятельности и УСН по другому, — доходы для расчёта 1% суммируются. Порог в 300 000 ₽ один на всё ИП, а не отдельно на каждый режим. Скажем, потенциальный доход по патенту составляет 900 000 ₽, а на УСН по другому направлению предприниматель заработал ещё 700 000 ₽ — для 1% берут оба дохода вместе, то есть 1 600 000 ₽.

Формула простая: (доход за год − 300 000 ₽) × 1%.

Возьмём ИП на УСН «доходы» с выручкой 1 500 000 ₽ за 2026 год. Считаем: 1 500 000 − 300 000 = 1 200 000 ₽. От этой суммы берём 1% — получаем 12 000 ₽. Именно столько нужно доплатить сверх фиксированных 57 390 ₽, которые в 2026 году платят все ИП независимо от дохода.

А теперь пример с высоким оборотом. Доход 40 000 000 ₽ — расчётная сумма по формуле составит 397 000 ₽. Но платить всю эту сумму не придётся: у 1% есть верхний предел, и о нём — дальше.

Ещё пример — уже на «доходы минус расходы». Выручка 3 000 000 ₽, подтверждённые расходы 1 800 000 ₽. База для 1% — 1 200 000 ₽ (3 000 000 − 1 800 000), взнос считается уже от неё: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽. Если бы тот же ИП считал по обороту, как на «доходах», вышло бы (3 000 000 − 300 000) × 1% = 27 000 ₽ — почти в три раза больше.

Есть, и это спасает предпринимателей с крупными оборотами от бесконечно растущей суммы. Предельный размер 1% взноса привязан к 8 МРОТ и в 2026 году составляет 321 818 ₽. Даже если по формуле выходит больше — как в примере с доходом 40 млн ₽ выше, — платить нужно ровно 321 818 ₽, ни рублём больше.

С учётом фиксированной части максимум, который в принципе может заплатить ИП за себя за 2026 год, — 379 208 ₽ (57 390 ₽ фиксированных плюс 321 818 ₽ по верхнему пределу). Дальше сумма не растёт, сколько бы бизнес ни заработал.
Ограничение появилось не случайно: без него предприниматели с многомиллионными оборотами платили бы взносы, сопоставимые с зарплатой наёмного директора. 8 МРОТ уравнивают нагрузку — крупный бизнес на ИП платит заметно больше среднего, но не бесконечно много, и это особенно чувствуется на патенте, где база считается не с факта, а с потенциального дохода.

На будущую пенсию переплата 1% сверху практически не влияет: с 2023 года взносы ИП формируют фиксированное количество пенсионных баллов независимо от суммы. Так что смысл платить 1% — не увеличить будущую пенсию, а просто исполнить обязанность и не получить пени.

Тут кроется главная путаница, из-за которой ИП получают пени на пустом месте.
Фиксированную часть взносов за 2026 год нужно заплатить не позднее 28 декабря 2026 года — срок сдвинут из-за производственного календаря. А вот 1% с дохода за 2026 год платят совсем в другие сроки — до 1 июля 2027 года. Между этими двумя платежами почти полгода разницы, и предприниматели нередко путают их местами: платят 1% в декабре вместе с фиксированной частью или, наоборот, забывают про декабрьский срок, ориентируясь на летний.

Запомнить проще всего так: фиксированная сумма — это про прошедший год, платится в его последние дни. 1% — это тоже про прошедший год, но платить можно спокойно всю первую половину следующего, вплоть до 1 июля. Ждать все шесть месяцев не обязательно — можно и нужно платить частями, как только появляется свободная сумма, чтобы не собирать всю нагрузку в один день.

Платят оба взноса на единый налоговый счёт — отдельного КБК для 1% нет, туда же уходит и фиксированная часть. Если хотите уменьшить на уплаченный 1% налог по УСН или патенту раньше официального срока, важно, чтобы деньги были перечислены и корректно отражены на ЕНС именно в том периоде, за который планируете уменьшение. Проще всего свериться с личным кабинетом ИП — там видно и начисления, и уже поступившие суммы.

Практика показывает: большинство долгов по 1% появляются не из-за нежелания платить, а из-за путаницы в расчётах и датах.

• Считают доход по банковской выписке, а не по правилам применяемого режима — и получают неверную базу для расчёта.
• Забывают, что на «доходы минус расходы» база не равна выручке, и платят больше, чем нужно.
• Путают срок 1% со сроком фиксированных взносов и платят всё сразу в декабре, теряя возможность растянуть нагрузку.
• Не проверяют верхний предел и переплачивают на суммах, близких к 8 МРОТ.
• Забывают про сам факт существования 1%, если раньше доход не превышал 300 000 ₽, а в этом году вырос.
• Считают, что раз ИП открыт не с начала года, порог в 300 000 ₽ уменьшается пропорционально отработанным месяцам — это не так.

Если 1 июля прошло, а взнос не уплачен, налоговая начисляет пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки в первые 30 дней и 1/150 ставки начиная с 31-го дня. При просрочке в пару месяцев сумма набегает ощутимая, а платить основной долг всё равно придётся — просто вместе с пенями сверху.
Если один раз пропустить срок, ФНС спишет задолженность с пенями сама — но узнать об этом ИП может только по минусу в личном кабинете, а разбираться с пенями задним числом всегда дороже, чем заплатить вовремя.

Формально закон даёт время до 1 июля 2027 года, и часть предпринимателей этим пользуется — держат деньги в обороте до последнего. Но у раннего платежа есть свои плюсы: возможность сразу уменьшить налог на сумму взноса и отсутствие риска забыть про дату среди других дел.

Для бизнеса с нестабильной выручкой ранняя оплата иногда рискованна — деньги нужны на закупки, аренду или зарплату сотрудникам. А вот если касса стабильна, отложенный платёж чаще всего просто откладывает момент, когда можно было бы уменьшить налог, — реальной экономии в этом обычно нет. У какого подхода выгода в деньгах больше в конкретных ситуациях — вопрос отдельного разбора, и мы вернёмся к нему в одном из следующих материалов.

Пока же главное — правильно посчитать сумму и не перепутать сроки. Если расчёт кажется запутанным из-за совмещения режимов, дохода от нескольких видов деятельности или работы на патенте параллельно с УСН, точный расчёт налоговой нагрузки лучше доверить специалисту.

Не хотите каждый год вручную сверять доход, формулы и сроки по двум разным датам? «Бюро Финансов» возьмёт расчёт и уплату страховых взносов ИП на себя, проверит нет ли переплаты и вовремя напомнит о каждом сроке — до 28 декабря и до 1 июля. Оставьте заявку на бухгалтерское сопровождение, и вопрос с 1% взносом закроется сам собой.