Налоги в апреле 2026 года: сроки сдачи отчётности и уплаты платежей

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц.

Коротко о главном:

• это прямой налог, который платят физические лица в России;
• взимается с различных видов доходов (зарплата, проценты по вкладам, дивиденды, арендные платежи, доходы от продажи имущества и др.);
• исчисляется в процентах от совокупного дохода за календарный год;
• в общем случае удерживается работодателем (налоговым агентом) при выплате дохода;

с 2025 года действует прогрессивная шкала ставок в зависимости от размера годового дохода:

• 13% — до 2,4 млн руб.;
• 15% — от 2,4 до 5 млн руб.;
• 18% — от 5 до 20 млн руб.;
• 20% — от 20 до 50 млн руб.;
• 22% — свыше 50 млн руб.

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц.

Коротко о главном:

• это прямой налог, который платят физические лица в России;
• взимается с различных видов доходов (зарплата, проценты по вкладам, дивиденды, арендные платежи, доходы от продажи имущества и др.);
• исчисляется в процентах от совокупного дохода за календарный год;
• в общем случае удерживается работодателем (налоговым агентом) при выплате дохода;

с 2025 года действует прогрессивная шкала ставок в зависимости от размера годового дохода:

• 13% — до 2,4 млн руб.;
• 15% — от 2,4 до 5 млн руб.;
• 18% — от 5 до 20 млн руб.;
• 20% — от 20 до 50 млн руб.;
• 22% — свыше 50 млн руб.

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые юридические лица и некоторые категории физических лиц перечисляют в Социальный фонд России (СФР). Цель таких отчислений — обеспечить гражданам социальные гарантии: пенсии, бесплатную медицинскую помощь, пособия при болезни, беременности и других жизненных ситуациях.

На что идут страховые взносы
Деньги от взносов распределяются по разным направлениям социального страхования:

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — формируют будущую пенсию человека.
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) — гарантируют доступ к бесплатной медицине по полису ОМС.
• Социальное страхование (ВНиМ) — обеспечивают выплаты по больничным, декретным отпускам и уходу за детьми.
• Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — покрывают расходы на лечение и компенсации при травмах на работе.

Кто платит страховые взносы
Плательщиками выступают:

• юридические лица (компании и организации);
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• адвокаты, нотариусы, оценщики и другие специалисты частной практики.

При этом:

• Работодатели платят взносы за сотрудников (по трудовым договорам и некоторым договорам ГПХ) — на ОПС, ОМС, ВНиМ и страхование от травматизма.
• ИП и частнопрактикующие специалисты платят взносы за себя — обычно на ОПС и ОМС. При наличии наёмных работников — ещё и за них.
• Самозанятые и ИП на АУСН или НПД освобождены от обязательных взносов за себя (но могут платить добровольно).

С каких выплат начисляются взносы
Страховые взносы рассчитываются с большинства выплат в рамках трудовых отношений:

• зарплата;
• премии;
• отпускные;
• компенсации за неиспользованный отпуск;
• доход в натуральной форме.

Не облагаются страховыми взносами, например:

• суточные;
• компенсации за переезд или повышение квалификации;
• материальная помощь при стихийных бедствиях и т.п.

Основные тарифы в 2026 году
Стандартный единый тариф для работодателей — 30 % от суммы выплат работнику в пределах предельной базы:

• 22% — на пенсионное страхование (ОПС);
• 5,1% — на медицинское страхование (ОМС);
• 2,9% — на социальное страхование (ВНиМ).

Дополнительно начисляются взносы на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % (ставка зависит от класса профессионального риска по коду ОКВЭД).
Для отдельных категорий плательщиков (например, IT‑компаний, резидентов особых экономических зон) действуют льготные тарифы.
Сроки уплаты

• Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ — не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчётным.
• Взносы на травматизм — не позднее 15‑го числа следующего месяца (перечисляются напрямую в СФР).

Что будет, если не платить
За неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены:

• пени за каждый день просрочки;
• штрафы (в том числе за ошибки в отчётности);
• возможные проверки СФР и ФНС;
• доначисление неуплаченных сумм при выявлении нарушений.

Коротко для запоминания: страховые взносы — это «страховка» на случай пенсии, болезни, декрета и травм на работе. Их платит работодатель за сотрудников или ИП/частнопрактикующий специалист — за себя. Деньги идут в СФР и распределяются по разным видам социального страхования.

НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, который бизнес перечисляет в бюджет, но фактически его платит конечный покупатель. Налог «зашит» в цену товара или услуги: когда вы покупаете смартфон, мебель или оплачиваете ремонт, часть суммы уже включает НДС.
Как это работает на практике

1. Вы получаете входящий НДС — когда покупаете сырьё, материалы или услуги у поставщиков. Сумма налога указана в счёте‑фактуре.
2. Вы начисляете исходящий НДС — когда продаёте свой товар или услугу клиенту (указываете налог в чеке или счёте).
3. Платите разницу в бюджет — из исходящего НДС вычитаете входящий и перечисляете остаток государству.

Пример:

• Вы купили товар за 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20 000 руб.).
• Продали его за 180 000 руб. (в т. ч. НДС 30 000 руб.).
• К уплате в бюджет: 30 000 − 20 000 = 10 000 руб.

Кто обязан платить НДС

• Организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО).
• Компании на УСН — если их доход за год превышает 20 млн руб. (с 2026 года).
• Импортёры — при ввозе товаров в РФ (независимо от режима налогообложения).

Не платят НДС:

• ИП на патенте (по видам деятельности, подпадающим под патент);
• самозанятые;
• организации на АУСН (автоматизированной УСН).

Основные ставки НДС в 2026 году

• 22% — стандартная ставка (для большинства товаров и услуг);
• 10% — льготная ставка (продукты, детские товары, лекарства);
• 0% — экспорт, международные перевозки (налог начисляется, но по нулевой ставке);
• 5% и 7% — для некоторых ИП и компаний на УСН (при соблюдении условий).

Важные нюансы

• НДС платится с выручки, а не с прибыли. Даже если бизнес работает в минус, налог нужно перечислить.
• Для вычета НДС нужны документы: счёт‑фактура, УПД, акты приёма‑передачи. Без них нельзя уменьшить налог.
• Декларация подаётся ежеквартально — до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
• Уплата — тремя частями до 28‑го числа каждого месяца квартала.

Что будет, если не платить или ошибиться

• Пени за просрочку платежа.
• Штрафы за ошибки в декларации или неуплату.
• Блокировка счёта при серьёзных нарушениях.
• Доначисления при проверке (если ФНС обнаружит занижение налога).

Коротко для запоминания

• НДС — это налог, который перекладывается на покупателя, но администрирует его бизнес.
• Плательщики — компании на ОСНО и «упрощенцы» с доходом выше 20 млн руб.
• Ставка 22% — базовая, но есть льготы (10%, 0%, 5%, 7%).
• Для вычета НДС нужны правильные документы.
• Сдавайте декларацию вовремя и платите частями — иначе будут санкции.

УСН (упрощённая система налогообложения) — это специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Его часто называют «упрощёнкой». Суть в том, что вместо нескольких налогов бизнес платит один — и ведёт более простой учёт.
Что заменяет УСН
При переходе на УСН бизнес не платит:

• налог на прибыль (для юрлиц);
• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (для ИП);
• НДС (кроме НДС при импорте и в отдельных случаях с 2026 года);
• налог на имущество, используемое в бизнесе (если оно не входит в специальный региональный перечень объектов по кадастровой стоимости).

Виды УСН
Есть два варианта упрощёнки — выбирают при переходе на режим:

1. УСН «Доходы» — налог 6 % от всех поступлений.

• Подходит, если расходы небольшие или их сложно подтвердить документами.
• Плюс: простой расчёт, минимум учёта.
• Минус: налог считают со всех доходов, расходы не учитывают.

1. УСН «Доходы минус расходы» — налог 15% с разницы между доходами и расходами.

• Подходит, если затраты составляют более 60–70% выручки (производство, торговля и т.п.).
• Плюс: можно снизить налогооблагаемую базу за счёт подтверждённых расходов.
• Минус: нужно документально подтверждать все траты.

Важно: выбранный объект налогообложения действует весь календарный год. Сменить его можно только с начала следующего года — для этого подают заявление до 31 декабря.
Кто может применять УСН
Режим доступен ИП и юрлицам, если они соответствуют лимитам:

• Годовой доход — до 490,5 млн руб. (с учётом коэффициента-дефлятора).
• Численность сотрудников — не более 130 человек.
• Остаточная стоимость основных средств — до 218 млн руб.
• Доля участия других организаций — не более 25%.
• Нет филиалов.

Ограничения по видам деятельности
УСН нельзя применять, если бизнес связан с:

• банковской деятельностью;
• страхованием;
• инвестиционными фондами;
• ломбардами;
• добычей полезных ископаемых;
• производством подакцизных товаров (кроме отдельных исключений);
• игорным бизнесом;
• микрофинансовыми организациями и др.

Полный перечень запрещённых видов деятельности — в ст. 346.12 НКРФ.
Региональные льготы
Власти субъектов РФ вправе снижать ставки для отдельных категорий бизнеса:

• для УСН «Доходы» — от 1% до 6%;
• для УСН «Доходы минус расходы» — от 5% до 15%.

Например, в Москве для некоторых отраслей (наука, социальные услуги, сельское хозяйство) ставка по «Доходы минус расходы» может быть 10% вместо 15%.
Особенности с 2026 года

• НДС на УСН. Если доход за 2025 год превысил 20 млн руб., с 2026 года нужно платить НДС. Возможны варианты:
• общий порядок (0%, 10%, 22%) с правом вычета входного НДС;
• специальные ставки 5% или 7% без права вычета.
• Автоматизированная упрощёнка (АУСН). Экспериментальный режим для микробизнеса (доход до 60 млн руб., штат до 5 человек) — работает в ряде регионов.

Отчётность и сроки уплаты

• Декларация по УСН — раз в год:
• для ИП — до 25 апреля следующего года;
• для организаций — до 25 марта.
• Авансовые платежи — ежеквартально, до 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
• Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — ведут в течение года, сдают по требованию ФНС.

Плюсы и минусы УСН
Преимущества:

• один налог вместо нескольких;
• меньше отчётности, чем на общей системе;
• можно работать без бухгалтера (особенно на УСН «Доходы»);
• возможность совмещать с патентом (для ИП).

Недостатки:

• лимиты по доходам, сотрудникам и стоимости имущества;
• нельзя возмещать НДС — это усложняет работу с крупными контрагентами;
• ограничения по видам деятельности.

Коротко для запоминания: УСН — это упрощённый налоговый режим с одним налогом (6% или 15%) и меньшим объёмом отчётности. Подходит малому и среднему бизнесу, но с ограничениями по доходам и видам деятельности. Перед переходом стоит проверить, соответствует ли компания критериям, и рассчитать выгодность режима для своего бизнеса.

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц.

Коротко о главном:

• это прямой налог, который платят физические лица в России;
• взимается с различных видов доходов (зарплата, проценты по вкладам, дивиденды, арендные платежи, доходы от продажи имущества и др.);
• исчисляется в процентах от совокупного дохода за календарный год;
• в общем случае удерживается работодателем (налоговым агентом) при выплате дохода;

с 2025 года действует прогрессивная шкала ставок в зависимости от размера годового дохода:

• 13% — до 2,4 млн руб.;
• 15% — от 2,4 до 5 млн руб.;
• 18% — от 5 до 20 млн руб.;
• 20% — от 20 до 50 млн руб.;
• 22% — свыше 50 млн руб.

Налог на прибыль — это прямой налог, который платят юридические лица (российские и иностранные организации, работающие в РФ) с полученной прибыли.
Коротко о главном:
Объект налогообложения — прибыль организации, то есть положительная разница между доходами и расходами за определённый период.
Основная ставка с 2025 года — 25%:

• 8% идёт в федеральный бюджет;
• 17% — в региональный бюджет.

Есть льготные ставки для отдельных категорий:

• IT‑компании — 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный (до конца 2030 года);
• компании из реестра радиоэлектронной промышленности — 8% в федеральный и 0% в региональный (2025–2027);
• по дивидендам российских организаций — 13%, иностранных — 15%.

Кто платит:

• российские юрлица;
• иностранные организации, работающие в РФ через представительства или получающие доходы от российских источников.

Кто не платит:

• организации на спецрежимах (УСН, АУСН, ЕСХН, патент);
• организаторы азартных игр (платят налог на игорный бизнес);
• участники проекта «Сколково» и ряда технопарков;
• компании на Курильских островах (зарегистрированные после 01.01.2022).

Уплата происходит авансами (ежеквартально или ежемесячно), окончательный расчёт — до 28 марта следующего года.

Декларацию подают все компании на ОСНО, даже если деятельность не велась и налог к уплате нулевой.

НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, который бизнес перечисляет в бюджет, но фактически его платит конечный покупатель. Налог «зашит» в цену товара или услуги: когда вы покупаете смартфон, мебель или оплачиваете ремонт, часть суммы уже включает НДС.
Как это работает на практике

1. Вы получаете входящий НДС — когда покупаете сырьё, материалы или услуги у поставщиков. Сумма налога указана в счёте‑фактуре.
2. Вы начисляете исходящий НДС — когда продаёте свой товар или услугу клиенту (указываете налог в чеке или счёте).
3. Платите разницу в бюджет — из исходящего НДС вычитаете входящий и перечисляете остаток государству.

Пример:

• Вы купили товар за 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20 000 руб.).
• Продали его за 180 000 руб. (в т. ч. НДС 30 000 руб.).
• К уплате в бюджет: 30 000 − 20 000 = 10 000 руб.

Кто обязан платить НДС

• Организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО).
• Компании на УСН — если их доход за год превышает 20 млн руб. (с 2026 года).
• Импортёры — при ввозе товаров в РФ (независимо от режима налогообложения).

Не платят НДС:

• ИП на патенте (по видам деятельности, подпадающим под патент);
• самозанятые;
• организации на АУСН (автоматизированной УСН).

Основные ставки НДС в 2026 году

• 22% — стандартная ставка (для большинства товаров и услуг);
• 10% — льготная ставка (продукты, детские товары, лекарства);
• 0% — экспорт, международные перевозки (налог начисляется, но по нулевой ставке);
• 5% и 7% — для некоторых ИП и компаний на УСН (при соблюдении условий).

Важные нюансы

• НДС платится с выручки, а не с прибыли. Даже если бизнес работает в минус, налог нужно перечислить.
• Для вычета НДС нужны документы: счёт‑фактура, УПД, акты приёма‑передачи. Без них нельзя уменьшить налог.
• Декларация подаётся ежеквартально — до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
• Уплата — тремя частями до 28‑го числа каждого месяца квартала.

Что будет, если не платить или ошибиться

• Пени за просрочку платежа.
• Штрафы за ошибки в декларации или неуплату.
• Блокировка счёта при серьёзных нарушениях.
• Доначисления при проверке (если ФНС обнаружит занижение налога).

Коротко для запоминания

• НДС — это налог, который перекладывается на покупателя, но администрирует его бизнес.
• Плательщики — компании на ОСНО и «упрощенцы» с доходом выше 20 млн руб.
• Ставка 22% — базовая, но есть льготы (10%, 0%, 5%, 7%).
• Для вычета НДС нужны правильные документы.
• Сдавайте декларацию вовремя и платите частями — иначе будут санкции.

Налог на имущество — это платёж, который платят владельцы недвижимости: квартир, домов, гаражей и т. д. Платит сам собственник — переложить налог на кого‑то другого нельзя.
Как это работает

1. Налоговая база. Обычно это кадастровая стоимость недвижимости (её можно узнать в документах на жильё или на сайте Росреестра).
2. Льготы и вычеты. Некоторые люди и объекты могут платить меньше или не платить совсем.
3. Расчёт налога. Сумма считается так:

Сумма налога=Налоговая база×Ставка налога

1. Уведомление от ФНС. Раз в год (обычно осенью) вам приходит письмо с суммой налога — там уже всё посчитано: объект, стоимость, ставка, льготы и итоговая сумма.
2. Уплата налога. Нужно заплатить до 1 декабря года, следующего за отчётным. Например, за 2025 год — до 1 декабря 2026 года.

Простой пример
У вас квартира с кадастровой стоимостью 5 000 000 руб.

• Ставка налога: 0,1%.
• Вычет: не облагаются налогом 20 кв. м. Если площадь квартиры 60 кв. м, налог считают с 40 кв. м.
• Считаем вычет: 5 000 000÷60×20≈1 666 667 руб.
• Налоговая база: 5 000 000−1 666 667=3 333 333 руб.
• Сумма налога: 3 333 333×0,1%=3 333,33 руб.

К уплате: 3 333,33 руб.
Кто платит

• Физические лица — владельцы квартир, домов, гаражей, хозпостроек и т. д.
• Организации — владельцы коммерческой недвижимости (у них свои правила расчёта).

Кто может платить меньше или не платить
Льготники (освобождаются от налога на один объект каждого вида):

• пенсионеры;
• инвалиды I и II групп, дети‑инвалиды;
• участники ВОВ и боевых действий;
• пострадавшие от радиации (чернобыльцы и др.);
• члены семей погибших военнослужащих.

Вычеты по площади:

• квартира — минус 20 кв. м;
• комната — минус 10 кв. м;
• дом — минус 50 кв. м;
• хозпостройки до 50 кв. м на участке — не облагаются совсем.

Основные ставки (2026 год)
Ставки устанавливают местные власти, но есть ограничения:

• 0,1% — для жилья (квартиры, дома, гаражи и т. д.);
• 0,5% — для другой недвижимости (например, апартаментов);
• 2% — для дорогих объектов (дороже 300 млн руб.).

Важные моменты

• Налог платится за прошлый год. Уведомление за 2025 год придёт в 2026‑м.
• Если в уведомлении ошибка (неверная площадь или стоимость), её можно оспорить через МФЦ или сайт Росреестра.
• При смене собственника налог считают пропорционально месяцам владения.
• За несовершеннолетних платят родители или опекуны.
• Проверить начисления можно в личном кабинете на сайте ФНС или в приложении «Налоги ФЛ».

Что будет, если не заплатить

• Пени — за каждый день просрочки (часть ставки рефинансирования ЦБ).
• Штраф — 20% от суммы, если ФНС докажет, что вы специально занизили налог.
• Взыскание через суд — ФНС может списать долг с банковского счёта.
• Запрет на сделки — в крайних случаях могут запретить продавать или переоформлять недвижимость.

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые юридические лица и некоторые категории физических лиц перечисляют в Социальный фонд России (СФР). Цель таких отчислений — обеспечить гражданам социальные гарантии: пенсии, бесплатную медицинскую помощь, пособия при болезни, беременности и других жизненных ситуациях.

На что идут страховые взносы
Деньги от взносов распределяются по разным направлениям социального страхования:

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — формируют будущую пенсию человека.
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) — гарантируют доступ к бесплатной медицине по полису ОМС.
• Социальное страхование (ВНиМ) — обеспечивают выплаты по больничным, декретным отпускам и уходу за детьми.
• Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — покрывают расходы на лечение и компенсации при травмах на работе.

Кто платит страховые взносы
Плательщиками выступают:

• юридические лица (компании и организации);
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• адвокаты, нотариусы, оценщики и другие специалисты частной практики.

При этом:

• Работодатели платят взносы за сотрудников (по трудовым договорам и некоторым договорам ГПХ) — на ОПС, ОМС, ВНиМ и страхование от травматизма.
• ИП и частнопрактикующие специалисты платят взносы за себя — обычно на ОПС и ОМС. При наличии наёмных работников — ещё и за них.
• Самозанятые и ИП на АУСН или НПД освобождены от обязательных взносов за себя (но могут платить добровольно).

С каких выплат начисляются взносы
Страховые взносы рассчитываются с большинства выплат в рамках трудовых отношений:

• зарплата;
• премии;
• отпускные;
• компенсации за неиспользованный отпуск;
• доход в натуральной форме.

Не облагаются страховыми взносами, например:

• суточные;
• компенсации за переезд или повышение квалификации;
• материальная помощь при стихийных бедствиях и т.п.

Основные тарифы в 2026 году
Стандартный единый тариф для работодателей — 30 % от суммы выплат работнику в пределах предельной базы:

• 22% — на пенсионное страхование (ОПС);
• 5,1% — на медицинское страхование (ОМС);
• 2,9% — на социальное страхование (ВНиМ).

Дополнительно начисляются взносы на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % (ставка зависит от класса профессионального риска по коду ОКВЭД).
Для отдельных категорий плательщиков (например, IT‑компаний, резидентов особых экономических зон) действуют льготные тарифы.
Сроки уплаты

• Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ — не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчётным.
• Взносы на травматизм — не позднее 15‑го числа следующего месяца (перечисляются напрямую в СФР).

Что будет, если не платить
За неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены:

• пени за каждый день просрочки;
• штрафы (в том числе за ошибки в отчётности);
• возможные проверки СФР и ФНС;
• доначисление неуплаченных сумм при выявлении нарушений.

Коротко для запоминания: страховые взносы — это «страховка» на случай пенсии, болезни, декрета и травм на работе. Их платит работодатель за сотрудников или ИП/частнопрактикующий специалист — за себя. Деньги идут в СФР и распределяются по разным видам социального страхования.

Транспортный налог — это региональный прямой налог, который платят владельцы зарегистрированных транспортных средств. Деньги поступают в местный бюджет и идут на развитие дорожной инфраструктуры. Налог нужно платить, даже если транспорт фактически не используется — главное, чтобы он числился в базе ГИБДД, Росавиации или ГИМС.
Как это работает на практике

1. Определяется налоговая база — зависит от типа транспорта:

• для машин с двигателем — мощность в лошадиных силах (л. с.);
• для реактивных самолётов — тяга двигателя в килограммах силы;
• для несамоходных судов — валовая вместимость в регистровых тоннах;
• для транспорта без двигателя — одна единица ТС.

1. Выбирается ставка — устанавливается регионом (в рамках лимитов НК РФ).
2. Учитывается период владения — если транспорт был в собственности не весь год, применяют коэффициент: КВ=12число полных месяцев владения​.
3. Применяются повышающие коэффициенты — для дорогих авто (так называемый «налог на роскошь»).
4. Учитываются льготы — региональные и федеральные послабления для отдельных категорий граждан.
5. Рассчитывается итоговая сумма по формуле:

ТН=НБ×С×КВ×ПК−Л
где:

• ТН — транспортный налог;
• НБ — налоговая база;
• С — ставка налога;
• КВ — коэффициент владения;
• ПК — повышающий коэффициент;
• Л — льготы.

1. ФНС присылает уведомление — с готовой суммой к уплате (для физлиц и ИП).
2. Уплата налога — в установленные сроки.

Пример расчёта
Допустим, у вас легковой автомобиль мощностью 180 л. с., купленный в июле 2025 года. Ставка в регионе — 5 руб./л. с. Машина не входит в список «дорогих», льгот нет.

• Полных месяцев владения в 2025 году: 6 (июль–декабрь).
• Коэффициент владения: 126​=0,5.
• Расчёт: 180×5×0,5=450 руб.

К уплате: 450 руб.
Кто обязан платить транспортный налог

• Физические лица — владельцы автомобилей, мотоциклов, снегоходов, катеров, яхт, самолётов и других зарегистрированных ТС.
• Индивидуальные предприниматели — по тем же правилам, что и физлица.
• Организации — рассчитывают налог самостоятельно, платят авансами и итоговую сумму.

Кого освободили от уплаты или дали льготы
Федеральные льготы (ст. 358 НК РФ):

• сельхозтехника производителей сельхозпродукции;
• транспорт органов исполнительной власти и военных структур;
• весельные лодки;
• вертолёты и самолёты санитарной авиации.

Региональные льготы (примеры):

• инвалиды I–II групп и родители детей‑инвалидов — за один автомобиль до 150 л. с.;
• ветераны боевых действий;
• многодетные семьи;
• пенсионеры (в отдельных регионах);
• владельцы электромобилей (в некоторых субъектах).

Освобождение от налога:

• ТС в розыске (с месяца начала розыска);
• уничтоженное или погибшее ТС (с месяца поступления сведений в ФНС).

Базовые ставки по НК РФ (могут корректироваться регионами)
Повышающий коэффициент («налог на роскошь»):

• 3 — для авто дороже 10 млн руб. возрастом до 10 лет;
• 3 — для авто дороже 15 млн руб. возрастом до 20 лет.

Список дорогих моделей ежегодно публикует Минпромторг.
Важные нюансы

• Налоговая база берётся из ПТС или СТС. Если мощность указана в кВт, переводят в л. с.: 1 кВт =1,35962 л. с.
• Коэффициент владения: месяц засчитывается, если ТС поставлено на учёт до 15‑го числа или снято после 15‑го.
• Для юрлиц — авансовые платежи: 41​ суммы за каждый квартал.
• Проверка ставок — на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
• Оспаривание — при ошибке в уведомлении можно подать возражение через личный кабинет ФНС.

Сроки уплаты

• Физлица и ИП — до 1 декабря года, следующего за отчётным (например, за 2025 год — до 01.12.2026).
• Организации:
• авансы — до 28‑го числа месяца, следующего за кварталом (28.04, 28.07, 28.10);
• итоговый платёж — до 28 февраля года, следующего за отчётным.

Что будет, если не платить или ошибиться

• Пени:
• для физлиц — 3001​ ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки;
• для юрлиц — 3001​ в первые 30 дней, 1501​ с 31 по 90 день, затем снова 3001​.
• Штраф — 20 % от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ), при умышленном занижении — 40 %.
• Взыскание через суд — ФНС может списать долг с банковского счёта.
• Блокировка счетов — для организаций при серьёзных нарушениях.
• Ограничения — запрет на регистрационные действия с ТС.

Коротко для запоминания

• Транспортный налог — прямой региональный налог на зарегистрированный транспорт.
• Платят собственники, даже если не используют ТС.
• База — мощность двигателя (л. с.), тяга (кгс) или вместимость (тонны).
• Ставки зависят от региона, но ограничены НК РФ.
• Повышающий коэффициент 3 — для дорогих авто (от 10–15 млн руб.).
• Льготы — федеральные и региональные (инвалиды, ветераны, многодетные).
• Уплата: физлица — до 1 декабря, юрлица — авансами и итоговым платежом.
• Просрочка влечёт пени, штрафы, взыскание через суд.

Земельный налог — это обязательный ежегодный платёж для собственников земельных участков, а также для лиц, владеющих землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Деньги поступают в местный бюджет.
Как рассчитывается земельный налог
Формула расчёта:
Земельный налог = Кадастровая стоимость участка × Налоговая ставка × Коэффициент периода владения — Льготы (если есть).
Кадастровая стоимость — база для расчёта налога. Она определяется государством в результате кадастровой оценки и указывается в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Пересматривается раз в 2–5 лет (в некоторых регионах — ежегодно). При расчёте налога за год используют актуальную стоимость участка на 1 января этого года. Узнать кадастровую стоимость можно:

• в выписке из ЕГРН;
• на сайте Росреестра в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости»;
• в личном кабинете ФНС в разделе «Имущество»

Налоговая ставка зависит от категории земли и устанавливается властями муниципалитетов и городов федерального значения. Базовые ставки, предусмотренные Налоговым кодексом РФ:

• 0,3% — для земель сельхозназначения, ИЖС, садоводства, территорий жилищного фонда, участков общего назначения, территорий инженерных сетей и других коммуникаций, которые используют для личного хозяйства.
• 1,5% — для всех остальных категорий земель (коммерческих, промышленных и т. д.).

Региональные власти могут устанавливать ставки самостоятельно, но не выше федеральных. Уточнить ставку в своём регионе можно на сайте ФНС.
Коэффициент периода владения рассчитывается как отношение числа месяцев владения участком к 12. Если человек купил землю до 15-го числа включительно или продал после 15-го числа, платить налог за этот месяц нужно. Если купил после 15-го числа или продал до 15-го числа, месяц в расчёт налога не идёт.
Льготы могут быть федеральными и муниципальными. Федеральные льготы действуют на всей территории РФ, муниципальные — только в рамках определённого населённого пункта.

Кто обязан платить земельный налог

• Физические лица — собственники участков, а также лица, владеющие землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
• Юридические лица (организации) — если участок принадлежит компании на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
• Индивидуальные предприниматели — если земля оформлена на ИП как на физическое лицо.

Если участок в долевой собственности, налог платят все владельцы пропорционально размеру доли.
Льготы и освобождения от уплаты

Федеральные льготы:

• Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ и их общины — освобождение от налога на участки, используемые для поддержания традиционного уклада жизни.
• Владельцы земель в зонах чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или антитеррористической операции, предусматривающих временное отселение жителей.
• Некоторые компании, например, входящие в «Сколково», религиозные организации, учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста и т. д.

Некоторые категории граждан, которые могут получить налоговый вычет (уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 м2 площади земельного участка):

• пенсионеры;
• родители трёх и более детей (до 23 лет, если дети обучаются по очной форме);
• участники СВО, ветераны боевых действий и члены их семей, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании.

Земли, которые не облагаются земельным налогом:

• земли лесного фонда;
• заповедники и национальные парки;
• воинские и гражданские захоронения;
• объекты культурного и археологического наследия, музеи-заповедники и т. д.;
• территории, входящие в состав общего имущества многоквартирных домов. 3

Сроки уплаты

• Для физических лиц, ИП и самозанятых — до 1 декабря года, следующего за отчётным (например, за 2025 год — до 01.12.2026).
• Для организаций — авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (28 апреля, 28 июля, 28 октября), налог по итогам года — не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 2027 года для организаций, у которых земельный налог будет исчислять ИФНС, сроки изменятся: авансовые платежи — не позднее 28-го числа 2-го месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (28 мая, 28 августа, 28 ноября), налог по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Важные нюансы·         Если кадастровая стоимость участка превышает 300 млн рублей, предельная ставка увеличивается в пять раз. 3
·         Для земель под ИЖС не применяется ставка 0,3%, если на участке ведётся коммерческая деятельность. 3
·         Если кадастровая стоимость участка отсутствует (например, земля не поставлена на учёт в Росреестре), земельный налог не начисляют. 5
·         Организации исчисляют сумму налога (авансового платежа) самостоятельно и подают в ИФНС уведомления об исчисленном налоге и авансовых платежах. С 1 января 2027 года эти обязанности для организаций отменят — рассчитывать земельный налог будет ИФНС на основании данных, полученных от Росреестра. 4

УСН (упрощённая система налогообложения) — это специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Его часто называют «упрощёнкой». Суть в том, что вместо нескольких налогов бизнес платит один — и ведёт более простой учёт.
Что заменяет УСН
При переходе на УСН бизнес не платит:

• налог на прибыль (для юрлиц);
• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности (для ИП);
• НДС (кроме НДС при импорте и в отдельных случаях с 2026 года);
• налог на имущество, используемое в бизнесе (если оно не входит в специальный региональный перечень объектов по кадастровой стоимости).

Виды УСН
Есть два варианта упрощёнки — выбирают при переходе на режим:

1. УСН «Доходы» — налог 6 % от всех поступлений.

• Подходит, если расходы небольшие или их сложно подтвердить документами.
• Плюс: простой расчёт, минимум учёта.
• Минус: налог считают со всех доходов, расходы не учитывают.

1. УСН «Доходы минус расходы» — налог 15% с разницы между доходами и расходами.

• Подходит, если затраты составляют более 60–70% выручки (производство, торговля и т.п.).
• Плюс: можно снизить налогооблагаемую базу за счёт подтверждённых расходов.
• Минус: нужно документально подтверждать все траты.

Важно: выбранный объект налогообложения действует весь календарный год. Сменить его можно только с начала следующего года — для этого подают заявление до 31 декабря.
Кто может применять УСН
Режим доступен ИП и юрлицам, если они соответствуют лимитам:

• Годовой доход — до 490,5 млн руб. (с учётом коэффициента-дефлятора).
• Численность сотрудников — не более 130 человек.
• Остаточная стоимость основных средств — до 218 млн руб.
• Доля участия других организаций — не более 25%.
• Нет филиалов.

Ограничения по видам деятельности
УСН нельзя применять, если бизнес связан с:

• банковской деятельностью;
• страхованием;
• инвестиционными фондами;
• ломбардами;
• добычей полезных ископаемых;
• производством подакцизных товаров (кроме отдельных исключений);
• игорным бизнесом;
• микрофинансовыми организациями и др.

Полный перечень запрещённых видов деятельности — в ст. 346.12 НКРФ.
Региональные льготы
Власти субъектов РФ вправе снижать ставки для отдельных категорий бизнеса:

• для УСН «Доходы» — от 1% до 6%;
• для УСН «Доходы минус расходы» — от 5% до 15%.

Например, в Москве для некоторых отраслей (наука, социальные услуги, сельское хозяйство) ставка по «Доходы минус расходы» может быть 10% вместо 15%.
Особенности с 2026 года

• НДС на УСН. Если доход за 2025 год превысил 20 млн руб., с 2026 года нужно платить НДС. Возможны варианты:
• общий порядок (0%, 10%, 22%) с правом вычета входного НДС;
• специальные ставки 5% или 7% без права вычета.
• Автоматизированная упрощёнка (АУСН). Экспериментальный режим для микробизнеса (доход до 60 млн руб., штат до 5 человек) — работает в ряде регионов.

Отчётность и сроки уплаты

• Декларация по УСН — раз в год:
• для ИП — до 25 апреля следующего года;
• для организаций — до 25 марта.
• Авансовые платежи — ежеквартально, до 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
• Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — ведут в течение года, сдают по требованию ФНС.

Плюсы и минусы УСН
Преимущества:

• один налог вместо нескольких;
• меньше отчётности, чем на общей системе;
• можно работать без бухгалтера (особенно на УСН «Доходы»);
• возможность совмещать с патентом (для ИП).

Недостатки:

• лимиты по доходам, сотрудникам и стоимости имущества;
• нельзя возмещать НДС — это усложняет работу с крупными контрагентами;
• ограничения по видам деятельности.

Коротко для запоминания: УСН — это упрощённый налоговый режим с одним налогом (6% или 15%) и меньшим объёмом отчётности. Подходит малому и среднему бизнесу, но с ограничениями по доходам и видам деятельности. Перед переходом стоит проверить, соответствует ли компания критериям, и рассчитать выгодность режима для своего бизнеса.

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц.

Коротко о главном:

• это прямой налог, который платят физические лица в России;
• взимается с различных видов доходов (зарплата, проценты по вкладам, дивиденды, арендные платежи, доходы от продажи имущества и др.);
• исчисляется в процентах от совокупного дохода за календарный год;
• в общем случае удерживается работодателем (налоговым агентом) при выплате дохода;

с 2025 года действует прогрессивная шкала ставок в зависимости от размера годового дохода:

• 13% — до 2,4 млн руб.;
• 15% — от 2,4 до 5 млн руб.;
• 18% — от 5 до 20 млн руб.;
• 20% — от 20 до 50 млн руб.;
• 22% — свыше 50 млн руб.

Налог на прибыль — это прямой налог, который платят юридические лица (российские и иностранные организации, работающие в РФ) с полученной прибыли.
Коротко о главном:
Объект налогообложения — прибыль организации, то есть положительная разница между доходами и расходами за определённый период.
Основная ставка с 2025 года — 25%:

• 8% идёт в федеральный бюджет;
• 17% — в региональный бюджет.

Есть льготные ставки для отдельных категорий:

• IT‑компании — 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный (до конца 2030 года);
• компании из реестра радиоэлектронной промышленности — 8% в федеральный и 0% в региональный (2025–2027);
• по дивидендам российских организаций — 13%, иностранных — 15%.

Кто платит:

• российские юрлица;
• иностранные организации, работающие в РФ через представительства или получающие доходы от российских источников.

Кто не платит:

• организации на спецрежимах (УСН, АУСН, ЕСХН, патент);
• организаторы азартных игр (платят налог на игорный бизнес);
• участники проекта «Сколково» и ряда технопарков;
• компании на Курильских островах (зарегистрированные после 01.01.2022).

Уплата происходит авансами (ежеквартально или ежемесячно), окончательный расчёт — до 28 марта следующего года.

Декларацию подают все компании на ОСНО, даже если деятельность не велась и налог к уплате нулевой.

НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, который бизнес перечисляет в бюджет, но фактически его платит конечный покупатель. Налог «зашит» в цену товара или услуги: когда вы покупаете смартфон, мебель или оплачиваете ремонт, часть суммы уже включает НДС.
Как это работает на практике

1. Вы получаете входящий НДС — когда покупаете сырьё, материалы или услуги у поставщиков. Сумма налога указана в счёте‑фактуре.
2. Вы начисляете исходящий НДС — когда продаёте свой товар или услугу клиенту (указываете налог в чеке или счёте).
3. Платите разницу в бюджет — из исходящего НДС вычитаете входящий и перечисляете остаток государству.

Пример:

• Вы купили товар за 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20 000 руб.).
• Продали его за 180 000 руб. (в т. ч. НДС 30 000 руб.).
• К уплате в бюджет: 30 000 − 20 000 = 10 000 руб.

Кто обязан платить НДС

• Организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО).
• Компании на УСН — если их доход за год превышает 20 млн руб. (с 2026 года).
• Импортёры — при ввозе товаров в РФ (независимо от режима налогообложения).

Не платят НДС:

• ИП на патенте (по видам деятельности, подпадающим под патент);
• самозанятые;
• организации на АУСН (автоматизированной УСН).

Основные ставки НДС в 2026 году

• 22% — стандартная ставка (для большинства товаров и услуг);
• 10% — льготная ставка (продукты, детские товары, лекарства);
• 0% — экспорт, международные перевозки (налог начисляется, но по нулевой ставке);
• 5% и 7% — для некоторых ИП и компаний на УСН (при соблюдении условий).

Важные нюансы

• НДС платится с выручки, а не с прибыли. Даже если бизнес работает в минус, налог нужно перечислить.
• Для вычета НДС нужны документы: счёт‑фактура, УПД, акты приёма‑передачи. Без них нельзя уменьшить налог.
• Декларация подаётся ежеквартально — до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
• Уплата — тремя частями до 28‑го числа каждого месяца квартала.

Что будет, если не платить или ошибиться

• Пени за просрочку платежа.
• Штрафы за ошибки в декларации или неуплату.
• Блокировка счёта при серьёзных нарушениях.
• Доначисления при проверке (если ФНС обнаружит занижение налога).

Коротко для запоминания

• НДС — это налог, который перекладывается на покупателя, но администрирует его бизнес.
• Плательщики — компании на ОСНО и «упрощенцы» с доходом выше 20 млн руб.
• Ставка 22% — базовая, но есть льготы (10%, 0%, 5%, 7%).
• Для вычета НДС нужны правильные документы.
• Сдавайте декларацию вовремя и платите частями — иначе будут санкции.

Налог на имущество — это платёж, который платят владельцы недвижимости: квартир, домов, гаражей и т. д. Платит сам собственник — переложить налог на кого‑то другого нельзя.
Как это работает

1. Налоговая база. Обычно это кадастровая стоимость недвижимости (её можно узнать в документах на жильё или на сайте Росреестра).
2. Льготы и вычеты. Некоторые люди и объекты могут платить меньше или не платить совсем.
3. Расчёт налога. Сумма считается так:

Сумма налога=Налоговая база×Ставка налога

1. Уведомление от ФНС. Раз в год (обычно осенью) вам приходит письмо с суммой налога — там уже всё посчитано: объект, стоимость, ставка, льготы и итоговая сумма.
2. Уплата налога. Нужно заплатить до 1 декабря года, следующего за отчётным. Например, за 2025 год — до 1 декабря 2026 года.

Простой пример
У вас квартира с кадастровой стоимостью 5 000 000 руб.

• Ставка налога: 0,1%.
• Вычет: не облагаются налогом 20 кв. м. Если площадь квартиры 60 кв. м, налог считают с 40 кв. м.
• Считаем вычет: 5 000 000÷60×20≈1 666 667 руб.
• Налоговая база: 5 000 000−1 666 667=3 333 333 руб.
• Сумма налога: 3 333 333×0,1%=3 333,33 руб.

К уплате: 3 333,33 руб.
Кто платит

• Физические лица — владельцы квартир, домов, гаражей, хозпостроек и т. д.
• Организации — владельцы коммерческой недвижимости (у них свои правила расчёта).

Кто может платить меньше или не платить
Льготники (освобождаются от налога на один объект каждого вида):

• пенсионеры;
• инвалиды I и II групп, дети‑инвалиды;
• участники ВОВ и боевых действий;
• пострадавшие от радиации (чернобыльцы и др.);
• члены семей погибших военнослужащих.

Вычеты по площади:

• квартира — минус 20 кв. м;
• комната — минус 10 кв. м;
• дом — минус 50 кв. м;
• хозпостройки до 50 кв. м на участке — не облагаются совсем.

Основные ставки (2026 год)
Ставки устанавливают местные власти, но есть ограничения:

• 0,1% — для жилья (квартиры, дома, гаражи и т. д.);
• 0,5% — для другой недвижимости (например, апартаментов);
• 2% — для дорогих объектов (дороже 300 млн руб.).

Важные моменты

• Налог платится за прошлый год. Уведомление за 2025 год придёт в 2026‑м.
• Если в уведомлении ошибка (неверная площадь или стоимость), её можно оспорить через МФЦ или сайт Росреестра.
• При смене собственника налог считают пропорционально месяцам владения.
• За несовершеннолетних платят родители или опекуны.
• Проверить начисления можно в личном кабинете на сайте ФНС или в приложении «Налоги ФЛ».

Что будет, если не заплатить

• Пени — за каждый день просрочки (часть ставки рефинансирования ЦБ).
• Штраф — 20% от суммы, если ФНС докажет, что вы специально занизили налог.
• Взыскание через суд — ФНС может списать долг с банковского счёта.
• Запрет на сделки — в крайних случаях могут запретить продавать или переоформлять недвижимость.

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые юридические лица и некоторые категории физических лиц перечисляют в Социальный фонд России (СФР). Цель таких отчислений — обеспечить гражданам социальные гарантии: пенсии, бесплатную медицинскую помощь, пособия при болезни, беременности и других жизненных ситуациях.

На что идут страховые взносы
Деньги от взносов распределяются по разным направлениям социального страхования:

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — формируют будущую пенсию человека.
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) — гарантируют доступ к бесплатной медицине по полису ОМС.
• Социальное страхование (ВНиМ) — обеспечивают выплаты по больничным, декретным отпускам и уходу за детьми.
• Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — покрывают расходы на лечение и компенсации при травмах на работе.

Кто платит страховые взносы
Плательщиками выступают:

• юридические лица (компании и организации);
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• адвокаты, нотариусы, оценщики и другие специалисты частной практики.

При этом:

• Работодатели платят взносы за сотрудников (по трудовым договорам и некоторым договорам ГПХ) — на ОПС, ОМС, ВНиМ и страхование от травматизма.
• ИП и частнопрактикующие специалисты платят взносы за себя — обычно на ОПС и ОМС. При наличии наёмных работников — ещё и за них.
• Самозанятые и ИП на АУСН или НПД освобождены от обязательных взносов за себя (но могут платить добровольно).

С каких выплат начисляются взносы
Страховые взносы рассчитываются с большинства выплат в рамках трудовых отношений:

• зарплата;
• премии;
• отпускные;
• компенсации за неиспользованный отпуск;
• доход в натуральной форме.

Не облагаются страховыми взносами, например:

• суточные;
• компенсации за переезд или повышение квалификации;
• материальная помощь при стихийных бедствиях и т.п.

Основные тарифы в 2026 году
Стандартный единый тариф для работодателей — 30 % от суммы выплат работнику в пределах предельной базы:

• 22% — на пенсионное страхование (ОПС);
• 5,1% — на медицинское страхование (ОМС);
• 2,9% — на социальное страхование (ВНиМ).

Дополнительно начисляются взносы на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % (ставка зависит от класса профессионального риска по коду ОКВЭД).
Для отдельных категорий плательщиков (например, IT‑компаний, резидентов особых экономических зон) действуют льготные тарифы.
Сроки уплаты

• Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ — не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчётным.
• Взносы на травматизм — не позднее 15‑го числа следующего месяца (перечисляются напрямую в СФР).

Что будет, если не платить
За неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены:

• пени за каждый день просрочки;
• штрафы (в том числе за ошибки в отчётности);
• возможные проверки СФР и ФНС;
• доначисление неуплаченных сумм при выявлении нарушений.

Коротко для запоминания: страховые взносы — это «страховка» на случай пенсии, болезни, декрета и травм на работе. Их платит работодатель за сотрудников или ИП/частнопрактикующий специалист — за себя. Деньги идут в СФР и распределяются по разным видам социального страхования.

Транспортный налог — это региональный прямой налог, который платят владельцы зарегистрированных транспортных средств. Деньги поступают в местный бюджет и идут на развитие дорожной инфраструктуры. Налог нужно платить, даже если транспорт фактически не используется — главное, чтобы он числился в базе ГИБДД, Росавиации или ГИМС.
Как это работает на практике

1. Определяется налоговая база — зависит от типа транспорта:

• для машин с двигателем — мощность в лошадиных силах (л. с.);
• для реактивных самолётов — тяга двигателя в килограммах силы;
• для несамоходных судов — валовая вместимость в регистровых тоннах;
• для транспорта без двигателя — одна единица ТС.

1. Выбирается ставка — устанавливается регионом (в рамках лимитов НК РФ).
2. Учитывается период владения — если транспорт был в собственности не весь год, применяют коэффициент: КВ=12число полных месяцев владения​.
3. Применяются повышающие коэффициенты — для дорогих авто (так называемый «налог на роскошь»).
4. Учитываются льготы — региональные и федеральные послабления для отдельных категорий граждан.
5. Рассчитывается итоговая сумма по формуле:

ТН=НБ×С×КВ×ПК−Л
где:

• ТН — транспортный налог;
• НБ — налоговая база;
• С — ставка налога;
• КВ — коэффициент владения;
• ПК — повышающий коэффициент;
• Л — льготы.

1. ФНС присылает уведомление — с готовой суммой к уплате (для физлиц и ИП).
2. Уплата налога — в установленные сроки.

Пример расчёта
Допустим, у вас легковой автомобиль мощностью 180 л. с., купленный в июле 2025 года. Ставка в регионе — 5 руб./л. с. Машина не входит в список «дорогих», льгот нет.

• Полных месяцев владения в 2025 году: 6 (июль–декабрь).
• Коэффициент владения: 126​=0,5.
• Расчёт: 180×5×0,5=450 руб.

К уплате: 450 руб.
Кто обязан платить транспортный налог

• Физические лица — владельцы автомобилей, мотоциклов, снегоходов, катеров, яхт, самолётов и других зарегистрированных ТС.
• Индивидуальные предприниматели — по тем же правилам, что и физлица.
• Организации — рассчитывают налог самостоятельно, платят авансами и итоговую сумму.

Кого освободили от уплаты или дали льготы
Федеральные льготы (ст. 358 НК РФ):

• сельхозтехника производителей сельхозпродукции;
• транспорт органов исполнительной власти и военных структур;
• весельные лодки;
• вертолёты и самолёты санитарной авиации.

Региональные льготы (примеры):

• инвалиды I–II групп и родители детей‑инвалидов — за один автомобиль до 150 л. с.;
• ветераны боевых действий;
• многодетные семьи;
• пенсионеры (в отдельных регионах);
• владельцы электромобилей (в некоторых субъектах).

Освобождение от налога:

• ТС в розыске (с месяца начала розыска);
• уничтоженное или погибшее ТС (с месяца поступления сведений в ФНС).

Базовые ставки по НК РФ (могут корректироваться регионами)
Повышающий коэффициент («налог на роскошь»):

• 3 — для авто дороже 10 млн руб. возрастом до 10 лет;
• 3 — для авто дороже 15 млн руб. возрастом до 20 лет.

Список дорогих моделей ежегодно публикует Минпромторг.
Важные нюансы

• Налоговая база берётся из ПТС или СТС. Если мощность указана в кВт, переводят в л. с.: 1 кВт =1,35962 л. с.
• Коэффициент владения: месяц засчитывается, если ТС поставлено на учёт до 15‑го числа или снято после 15‑го.
• Для юрлиц — авансовые платежи: 41​ суммы за каждый квартал.
• Проверка ставок — на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
• Оспаривание — при ошибке в уведомлении можно подать возражение через личный кабинет ФНС.

Сроки уплаты

• Физлица и ИП — до 1 декабря года, следующего за отчётным (например, за 2025 год — до 01.12.2026).
• Организации:
• авансы — до 28‑го числа месяца, следующего за кварталом (28.04, 28.07, 28.10);
• итоговый платёж — до 28 февраля года, следующего за отчётным.

Что будет, если не платить или ошибиться

• Пени:
• для физлиц — 3001​ ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки;
• для юрлиц — 3001​ в первые 30 дней, 1501​ с 31 по 90 день, затем снова 3001​.
• Штраф — 20 % от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ), при умышленном занижении — 40 %.
• Взыскание через суд — ФНС может списать долг с банковского счёта.
• Блокировка счетов — для организаций при серьёзных нарушениях.
• Ограничения — запрет на регистрационные действия с ТС.

Коротко для запоминания

• Транспортный налог — прямой региональный налог на зарегистрированный транспорт.
• Платят собственники, даже если не используют ТС.
• База — мощность двигателя (л. с.), тяга (кгс) или вместимость (тонны).
• Ставки зависят от региона, но ограничены НК РФ.
• Повышающий коэффициент 3 — для дорогих авто (от 10–15 млн руб.).
• Льготы — федеральные и региональные (инвалиды, ветераны, многодетные).
• Уплата: физлица — до 1 декабря, юрлица — авансами и итоговым платежом.
• Просрочка влечёт пени, штрафы, взыскание через суд.

Земельный налог — это обязательный ежегодный платёж для собственников земельных участков, а также для лиц, владеющих землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Деньги поступают в местный бюджет.
Как рассчитывается земельный налог
Формула расчёта:
Земельный налог = Кадастровая стоимость участка × Налоговая ставка × Коэффициент периода владения — Льготы (если есть).
Кадастровая стоимость — база для расчёта налога. Она определяется государством в результате кадастровой оценки и указывается в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Пересматривается раз в 2–5 лет (в некоторых регионах — ежегодно). При расчёте налога за год используют актуальную стоимость участка на 1 января этого года. Узнать кадастровую стоимость можно:

• в выписке из ЕГРН;
• на сайте Росреестра в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости»;
• в личном кабинете ФНС в разделе «Имущество»

Налоговая ставка зависит от категории земли и устанавливается властями муниципалитетов и городов федерального значения. Базовые ставки, предусмотренные Налоговым кодексом РФ:

• 0,3% — для земель сельхозназначения, ИЖС, садоводства, территорий жилищного фонда, участков общего назначения, территорий инженерных сетей и других коммуникаций, которые используют для личного хозяйства.
• 1,5% — для всех остальных категорий земель (коммерческих, промышленных и т. д.).

Региональные власти могут устанавливать ставки самостоятельно, но не выше федеральных. Уточнить ставку в своём регионе можно на сайте ФНС.
Коэффициент периода владения рассчитывается как отношение числа месяцев владения участком к 12. Если человек купил землю до 15-го числа включительно или продал после 15-го числа, платить налог за этот месяц нужно. Если купил после 15-го числа или продал до 15-го числа, месяц в расчёт налога не идёт.
Льготы могут быть федеральными и муниципальными. Федеральные льготы действуют на всей территории РФ, муниципальные — только в рамках определённого населённого пункта.

Кто обязан платить земельный налог

• Физические лица — собственники участков, а также лица, владеющие землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
• Юридические лица (организации) — если участок принадлежит компании на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
• Индивидуальные предприниматели — если земля оформлена на ИП как на физическое лицо.

Если участок в долевой собственности, налог платят все владельцы пропорционально размеру доли.
Льготы и освобождения от уплаты

Федеральные льготы:

• Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ и их общины — освобождение от налога на участки, используемые для поддержания традиционного уклада жизни.
• Владельцы земель в зонах чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или антитеррористической операции, предусматривающих временное отселение жителей.
• Некоторые компании, например, входящие в «Сколково», религиозные организации, учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста и т. д.

Некоторые категории граждан, которые могут получить налоговый вычет (уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 м2 площади земельного участка):

• пенсионеры;
• родители трёх и более детей (до 23 лет, если дети обучаются по очной форме);
• участники СВО, ветераны боевых действий и члены их семей, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании.

Земли, которые не облагаются земельным налогом:

• земли лесного фонда;
• заповедники и национальные парки;
• воинские и гражданские захоронения;
• объекты культурного и археологического наследия, музеи-заповедники и т. д.;
• территории, входящие в состав общего имущества многоквартирных домов. 3

Сроки уплаты

• Для физических лиц, ИП и самозанятых — до 1 декабря года, следующего за отчётным (например, за 2025 год — до 01.12.2026).
• Для организаций — авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (28 апреля, 28 июля, 28 октября), налог по итогам года — не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

С 2027 года для организаций, у которых земельный налог будет исчислять ИФНС, сроки изменятся: авансовые платежи — не позднее 28-го числа 2-го месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (28 мая, 28 августа, 28 ноября), налог по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Важные нюансы·         Если кадастровая стоимость участка превышает 300 млн рублей, предельная ставка увеличивается в пять раз. 3
·         Для земель под ИЖС не применяется ставка 0,3%, если на участке ведётся коммерческая деятельность. 3
·         Если кадастровая стоимость участка отсутствует (например, земля не поставлена на учёт в Росреестре), земельный налог не начисляют. 5
·         Организации исчисляют сумму налога (авансового платежа) самостоятельно и подают в ИФНС уведомления об исчисленном налоге и авансовых платежах. С 1 января 2027 года эти обязанности для организаций отменят — рассчитывать земельный налог будет ИФНС на основании данных, полученных от Росреестра. 4

Торговый сбор — это местный платёж, который взимается с организаций и индивидуальных предпринимателей за право вести торговую деятельность на территории определённых муниципальных образований. В отличие от налогов, сбор привязан не к доходам, а к факту использования торгового объекта — например, магазина, павильона, киоска или торгового места на рынке. Сейчас торговый сбор действует только в Москве, но в будущем может быть введён и в других крупных городах. Платить его обязаны владельцы стационарных и нестационарных торговых точек, включая те, что работают онлайн с локальным складом‑магазином в зоне действия сбора.
Сбор рассчитывается не по выручке, а исходя из характеристик торгового объекта: его расположения (в т. ч. зоны с разными ставками), площади и типа. Ставки устанавливает местная власть — они фиксированы для каждой категории объектов и публикуются заранее. Уплата производится ежеквартально, а обязанность по уплате возникает с момента начала торговли в соответствующем месте. При этом не имеет значения, сколько сделок совершено или какой объём выручки получен: если объект используется для торговли, сбор нужно платить. Для отдельных категорий малого бизнеса и социально значимых форматов торговли могут предусматриваться льготы или полное освобождение от сбора.

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц.

Коротко о главном:

• это прямой налог, который платят физические лица в России;
• взимается с различных видов доходов (зарплата, проценты по вкладам, дивиденды, арендные платежи, доходы от продажи имущества и др.);
• исчисляется в процентах от совокупного дохода за календарный год;
• в общем случае удерживается работодателем (налоговым агентом) при выплате дохода;

с 2025 года действует прогрессивная шкала ставок в зависимости от размера годового дохода:

• 13% — до 2,4 млн руб.;
• 15% — от 2,4 до 5 млн руб.;
• 18% — от 5 до 20 млн руб.;
• 20% — от 20 до 50 млн руб.;
• 22% — свыше 50 млн руб.