Налоги в мае 2026 года: сроки сдачи отчётности и уплаты платежей

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц.

Коротко о главном:

• это прямой налог, который платят физические лица в России;
• взимается с различных видов доходов (зарплата, проценты по вкладам, дивиденды, арендные платежи, доходы от продажи имущества и др.);
• исчисляется в процентах от совокупного дохода за календарный год;
• в общем случае удерживается работодателем (налоговым агентом) при выплате дохода;

с 2025 года действует прогрессивная шкала ставок в зависимости от размера годового дохода:

• 13% — до 2,4 млн руб.;
• 15% — от 2,4 до 5 млн руб.;
• 18% — от 5 до 20 млн руб.;
• 20% — от 20 до 50 млн руб.;
• 22% — свыше 50 млн руб.

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц.

Коротко о главном:

• это прямой налог, который платят физические лица в России;
• взимается с различных видов доходов (зарплата, проценты по вкладам, дивиденды, арендные платежи, доходы от продажи имущества и др.);
• исчисляется в процентах от совокупного дохода за календарный год;
• в общем случае удерживается работодателем (налоговым агентом) при выплате дохода;

с 2025 года действует прогрессивная шкала ставок в зависимости от размера годового дохода:

• 13% — до 2,4 млн руб.;
• 15% — от 2,4 до 5 млн руб.;
• 18% — от 5 до 20 млн руб.;
• 20% — от 20 до 50 млн руб.;
• 22% — свыше 50 млн руб.

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые юридические лица и некоторые категории физических лиц перечисляют в Социальный фонд России (СФР). Цель таких отчислений — обеспечить гражданам социальные гарантии: пенсии, бесплатную медицинскую помощь, пособия при болезни, беременности и других жизненных ситуациях.

На что идут страховые взносы
Деньги от взносов распределяются по разным направлениям социального страхования:

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — формируют будущую пенсию человека.
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) — гарантируют доступ к бесплатной медицине по полису ОМС.
• Социальное страхование (ВНиМ) — обеспечивают выплаты по больничным, декретным отпускам и уходу за детьми.
• Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — покрывают расходы на лечение и компенсации при травмах на работе.

Кто платит страховые взносы
Плательщиками выступают:

• юридические лица (компании и организации);
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• адвокаты, нотариусы, оценщики и другие специалисты частной практики.

При этом:

• Работодатели платят взносы за сотрудников (по трудовым договорам и некоторым договорам ГПХ) — на ОПС, ОМС, ВНиМ и страхование от травматизма.
• ИП и частнопрактикующие специалисты платят взносы за себя — обычно на ОПС и ОМС. При наличии наёмных работников — ещё и за них.
• Самозанятые и ИП на АУСН или НПД освобождены от обязательных взносов за себя (но могут платить добровольно).

С каких выплат начисляются взносы
Страховые взносы рассчитываются с большинства выплат в рамках трудовых отношений:

• зарплата;
• премии;
• отпускные;
• компенсации за неиспользованный отпуск;
• доход в натуральной форме.

Не облагаются страховыми взносами, например:

• суточные;
• компенсации за переезд или повышение квалификации;
• материальная помощь при стихийных бедствиях и т.п.

Основные тарифы в 2026 году
Стандартный единый тариф для работодателей — 30 % от суммы выплат работнику в пределах предельной базы:

• 22% — на пенсионное страхование (ОПС);
• 5,1% — на медицинское страхование (ОМС);
• 2,9% — на социальное страхование (ВНиМ).

Дополнительно начисляются взносы на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % (ставка зависит от класса профессионального риска по коду ОКВЭД).
Для отдельных категорий плательщиков (например, IT‑компаний, резидентов особых экономических зон) действуют льготные тарифы.
Сроки уплаты

• Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ — не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчётным.
• Взносы на травматизм — не позднее 15‑го числа следующего месяца (перечисляются напрямую в СФР).

Что будет, если не платить
За неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены:

• пени за каждый день просрочки;
• штрафы (в том числе за ошибки в отчётности);
• возможные проверки СФР и ФНС;
• доначисление неуплаченных сумм при выявлении нарушений.

Коротко для запоминания: страховые взносы — это «страховка» на случай пенсии, болезни, декрета и травм на работе. Их платит работодатель за сотрудников или ИП/частнопрактикующий специалист — за себя. Деньги идут в СФР и распределяются по разным видам социального страхования.

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц.

Коротко о главном:

• это прямой налог, который платят физические лица в России;
• взимается с различных видов доходов (зарплата, проценты по вкладам, дивиденды, арендные платежи, доходы от продажи имущества и др.);
• исчисляется в процентах от совокупного дохода за календарный год;
• в общем случае удерживается работодателем (налоговым агентом) при выплате дохода;

с 2025 года действует прогрессивная шкала ставок в зависимости от размера годового дохода:

• 13% — до 2,4 млн руб.;
• 15% — от 2,4 до 5 млн руб.;
• 18% — от 5 до 20 млн руб.;
• 20% — от 20 до 50 млн руб.;
• 22% — свыше 50 млн руб.

Налог на прибыль — это прямой налог, который платят юридические лица (российские и иностранные организации, работающие в РФ) с полученной прибыли.
Коротко о главном:
Объект налогообложения — прибыль организации, то есть положительная разница между доходами и расходами за определённый период.
Основная ставка с 2025 года — 25%:

• 8% идёт в федеральный бюджет;
• 17% — в региональный бюджет.

Есть льготные ставки для отдельных категорий:

• IT‑компании — 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный (до конца 2030 года);
• компании из реестра радиоэлектронной промышленности — 8% в федеральный и 0% в региональный (2025–2027);
• по дивидендам российских организаций — 13%, иностранных — 15%.

Кто платит:

• российские юрлица;
• иностранные организации, работающие в РФ через представительства или получающие доходы от российских источников.

Кто не платит:

• организации на спецрежимах (УСН, АУСН, ЕСХН, патент);
• организаторы азартных игр (платят налог на игорный бизнес);
• участники проекта «Сколково» и ряда технопарков;
• компании на Курильских островах (зарегистрированные после 01.01.2022).

Уплата происходит авансами (ежеквартально или ежемесячно), окончательный расчёт — до 28 марта следующего года.

Декларацию подают все компании на ОСНО, даже если деятельность не велась и налог к уплате нулевой.

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые юридические лица и некоторые категории физических лиц перечисляют в Социальный фонд России (СФР). Цель таких отчислений — обеспечить гражданам социальные гарантии: пенсии, бесплатную медицинскую помощь, пособия при болезни, беременности и других жизненных ситуациях.

На что идут страховые взносы
Деньги от взносов распределяются по разным направлениям социального страхования:

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — формируют будущую пенсию человека.
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) — гарантируют доступ к бесплатной медицине по полису ОМС.
• Социальное страхование (ВНиМ) — обеспечивают выплаты по больничным, декретным отпускам и уходу за детьми.
• Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — покрывают расходы на лечение и компенсации при травмах на работе.

Кто платит страховые взносы
Плательщиками выступают:

• юридические лица (компании и организации);
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• адвокаты, нотариусы, оценщики и другие специалисты частной практики.

При этом:

• Работодатели платят взносы за сотрудников (по трудовым договорам и некоторым договорам ГПХ) — на ОПС, ОМС, ВНиМ и страхование от травматизма.
• ИП и частнопрактикующие специалисты платят взносы за себя — обычно на ОПС и ОМС. При наличии наёмных работников — ещё и за них.
• Самозанятые и ИП на АУСН или НПД освобождены от обязательных взносов за себя (но могут платить добровольно).

С каких выплат начисляются взносы
Страховые взносы рассчитываются с большинства выплат в рамках трудовых отношений:

• зарплата;
• премии;
• отпускные;
• компенсации за неиспользованный отпуск;
• доход в натуральной форме.

Не облагаются страховыми взносами, например:

• суточные;
• компенсации за переезд или повышение квалификации;
• материальная помощь при стихийных бедствиях и т.п.

Основные тарифы в 2026 году
Стандартный единый тариф для работодателей — 30 % от суммы выплат работнику в пределах предельной базы:

• 22% — на пенсионное страхование (ОПС);
• 5,1% — на медицинское страхование (ОМС);
• 2,9% — на социальное страхование (ВНиМ).

Дополнительно начисляются взносы на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % (ставка зависит от класса профессионального риска по коду ОКВЭД).
Для отдельных категорий плательщиков (например, IT‑компаний, резидентов особых экономических зон) действуют льготные тарифы.
Сроки уплаты

• Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ — не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчётным.
• Взносы на травматизм — не позднее 15‑го числа следующего месяца (перечисляются напрямую в СФР).

Что будет, если не платить
За неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены:

• пени за каждый день просрочки;
• штрафы (в том числе за ошибки в отчётности);
• возможные проверки СФР и ФНС;
• доначисление неуплаченных сумм при выявлении нарушений.

Коротко для запоминания: страховые взносы — это «страховка» на случай пенсии, болезни, декрета и травм на работе. Их платит работодатель за сотрудников или ИП/частнопрактикующий специалист — за себя. Деньги идут в СФР и распределяются по разным видам социального страхования.

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц.

Коротко о главном:

• это прямой налог, который платят физические лица в России;
• взимается с различных видов доходов (зарплата, проценты по вкладам, дивиденды, арендные платежи, доходы от продажи имущества и др.);
• исчисляется в процентах от совокупного дохода за календарный год;
• в общем случае удерживается работодателем (налоговым агентом) при выплате дохода;

с 2025 года действует прогрессивная шкала ставок в зависимости от размера годового дохода:

• 13% — до 2,4 млн руб.;
• 15% — от 2,4 до 5 млн руб.;
• 18% — от 5 до 20 млн руб.;
• 20% — от 20 до 50 млн руб.;
• 22% — свыше 50 млн руб.

Налог на прибыль — это прямой налог, который платят юридические лица (российские и иностранные организации, работающие в РФ) с полученной прибыли.
Коротко о главном:
Объект налогообложения — прибыль организации, то есть положительная разница между доходами и расходами за определённый период.
Основная ставка с 2025 года — 25%:

• 8% идёт в федеральный бюджет;
• 17% — в региональный бюджет.

Есть льготные ставки для отдельных категорий:

• IT‑компании — 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный (до конца 2030 года);
• компании из реестра радиоэлектронной промышленности — 8% в федеральный и 0% в региональный (2025–2027);
• по дивидендам российских организаций — 13%, иностранных — 15%.

Кто платит:

• российские юрлица;
• иностранные организации, работающие в РФ через представительства или получающие доходы от российских источников.

Кто не платит:

• организации на спецрежимах (УСН, АУСН, ЕСХН, патент);
• организаторы азартных игр (платят налог на игорный бизнес);
• участники проекта «Сколково» и ряда технопарков;
• компании на Курильских островах (зарегистрированные после 01.01.2022).

Уплата происходит авансами (ежеквартально или ежемесячно), окончательный расчёт — до 28 марта следующего года.

Декларацию подают все компании на ОСНО, даже если деятельность не велась и налог к уплате нулевой.

НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, который бизнес перечисляет в бюджет, но фактически его платит конечный покупатель. Налог «зашит» в цену товара или услуги: когда вы покупаете смартфон, мебель или оплачиваете ремонт, часть суммы уже включает НДС.
Как это работает на практике

1. Вы получаете входящий НДС — когда покупаете сырьё, материалы или услуги у поставщиков. Сумма налога указана в счёте‑фактуре.
2. Вы начисляете исходящий НДС — когда продаёте свой товар или услугу клиенту (указываете налог в чеке или счёте).
3. Платите разницу в бюджет — из исходящего НДС вычитаете входящий и перечисляете остаток государству.

Пример:

• Вы купили товар за 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20 000 руб.).
• Продали его за 180 000 руб. (в т. ч. НДС 30 000 руб.).
• К уплате в бюджет: 30 000 − 20 000 = 10 000 руб.

Кто обязан платить НДС

• Организации и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО).
• Компании на УСН — если их доход за год превышает 20 млн руб. (с 2026 года).
• Импортёры — при ввозе товаров в РФ (независимо от режима налогообложения).

Не платят НДС:

• ИП на патенте (по видам деятельности, подпадающим под патент);
• самозанятые;
• организации на АУСН (автоматизированной УСН).

Основные ставки НДС в 2026 году

• 22% — стандартная ставка (для большинства товаров и услуг);
• 10% — льготная ставка (продукты, детские товары, лекарства);
• 0% — экспорт, международные перевозки (налог начисляется, но по нулевой ставке);
• 5% и 7% — для некоторых ИП и компаний на УСН (при соблюдении условий).

Важные нюансы

• НДС платится с выручки, а не с прибыли. Даже если бизнес работает в минус, налог нужно перечислить.
• Для вычета НДС нужны документы: счёт‑фактура, УПД, акты приёма‑передачи. Без них нельзя уменьшить налог.
• Декларация подаётся ежеквартально — до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
• Уплата — тремя частями до 28‑го числа каждого месяца квартала.

Что будет, если не платить или ошибиться

• Пени за просрочку платежа.
• Штрафы за ошибки в декларации или неуплату.
• Блокировка счёта при серьёзных нарушениях.
• Доначисления при проверке (если ФНС обнаружит занижение налога).

Коротко для запоминания

• НДС — это налог, который перекладывается на покупателя, но администрирует его бизнес.
• Плательщики — компании на ОСНО и «упрощенцы» с доходом выше 20 млн руб.
• Ставка 22% — базовая, но есть льготы (10%, 0%, 5%, 7%).
• Для вычета НДС нужны правильные документы.
• Сдавайте декларацию вовремя и платите частями — иначе будут санкции.

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые юридические лица и некоторые категории физических лиц перечисляют в Социальный фонд России (СФР). Цель таких отчислений — обеспечить гражданам социальные гарантии: пенсии, бесплатную медицинскую помощь, пособия при болезни, беременности и других жизненных ситуациях.

На что идут страховые взносы
Деньги от взносов распределяются по разным направлениям социального страхования:

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС) — формируют будущую пенсию человека.
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) — гарантируют доступ к бесплатной медицине по полису ОМС.
• Социальное страхование (ВНиМ) — обеспечивают выплаты по больничным, декретным отпускам и уходу за детьми.
• Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — покрывают расходы на лечение и компенсации при травмах на работе.

Кто платит страховые взносы
Плательщиками выступают:

• юридические лица (компании и организации);
• индивидуальные предприниматели (ИП);
• адвокаты, нотариусы, оценщики и другие специалисты частной практики.

При этом:

• Работодатели платят взносы за сотрудников (по трудовым договорам и некоторым договорам ГПХ) — на ОПС, ОМС, ВНиМ и страхование от травматизма.
• ИП и частнопрактикующие специалисты платят взносы за себя — обычно на ОПС и ОМС. При наличии наёмных работников — ещё и за них.
• Самозанятые и ИП на АУСН или НПД освобождены от обязательных взносов за себя (но могут платить добровольно).

С каких выплат начисляются взносы
Страховые взносы рассчитываются с большинства выплат в рамках трудовых отношений:

• зарплата;
• премии;
• отпускные;
• компенсации за неиспользованный отпуск;
• доход в натуральной форме.

Не облагаются страховыми взносами, например:

• суточные;
• компенсации за переезд или повышение квалификации;
• материальная помощь при стихийных бедствиях и т.п.

Основные тарифы в 2026 году
Стандартный единый тариф для работодателей — 30 % от суммы выплат работнику в пределах предельной базы:

• 22% — на пенсионное страхование (ОПС);
• 5,1% — на медицинское страхование (ОМС);
• 2,9% — на социальное страхование (ВНиМ).

Дополнительно начисляются взносы на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % (ставка зависит от класса профессионального риска по коду ОКВЭД).
Для отдельных категорий плательщиков (например, IT‑компаний, резидентов особых экономических зон) действуют льготные тарифы.
Сроки уплаты

• Взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ — не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчётным.
• Взносы на травматизм — не позднее 15‑го числа следующего месяца (перечисляются напрямую в СФР).

Что будет, если не платить
За неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрены:

• пени за каждый день просрочки;
• штрафы (в том числе за ошибки в отчётности);
• возможные проверки СФР и ФНС;
• доначисление неуплаченных сумм при выявлении нарушений.

Коротко для запоминания: страховые взносы — это «страховка» на случай пенсии, болезни, декрета и травм на работе. Их платит работодатель за сотрудников или ИП/частнопрактикующий специалист — за себя. Деньги идут в СФР и распределяются по разным видам социального страхования.